【资料图】
1、现金流量表的编制 直接法 直接法是以利润表中的营业收入为起算点,直接按类别列示各项现金收入与支出,据以计算出经营活动的现金流量。
2、其基本原理如下: 营业收入+以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现-本期形成应收资产、以往预收负债兑现 营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现-本期形成应付负债、动用以往存货 其他收入+以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现 其他费用+以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现-本期形成应付费用、以往预付费用减少-不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销) 营业利润-△非现金经营性资产(原值)+△经营性负债 =经营现金净流入+不需支付现金的费用(各项资产的会计性摊销) +投资收益营业外收支-△非经营性资产净值(资产的会计性摊销除外)=投资现金净流入 -财务费用+△非经营性负债+△权益(结转的本期净利润除外)=筹资现金净流入 净利润-△非现金资产(净值)+△负债+△权益(结转的本期净利润除外)=现金净流入 注:此处的营业利润指息前营业利润; 财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等,经营性财务费用归入经营活动其他费用; 营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等,与经营有关的归入经营活动其他收支。
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